2017年11月，某增值税一般纳税人购进玉米一批生产玉米蛋白粉，支付给某农业开发基地收购价格为100000元，开具农产品收购发票，并支付不含税运费3000...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题 2017年11月，某增值税一般纳税人购进玉米一批生产玉米蛋白粉，支付给某农业开发基地收购价格为100000元，开具农产品收购发票，并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的增值税专用发票，当月已经认证抵扣进项税；验收入库后，次月因管理人员保管不善，该批玉米霉烂了1/4，则该项损失应作的会计处理是（）。 A.借：管理费用 25832.5 贷：原材料 22500 应交税费——应交增值税（进项税额转出）3332.5 B.借：管理费用 26082.5 贷：原材料 22750 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3332.5 C.借：管理费用 29085.5 贷：原材料 25750 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3332.5 D.借：管理费用 25832.5 贷：原材料 22500 应交税费——应交增值税（进项税额）3332.5

选项

答案 A

解析自2017年7月1日至2018年4月30日，营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变，也就是仍按13%抵扣进项税，运费可以按增值税专用发上注明的增值税税额抵扣，对于非正常损失，要按规定进项税转出。进项税额转出额＝（100000×13%＋3000×11%）×1/4＝3332.5（元）借：管理费用 25832.5 贷：原材料 22500（100000×87%＋3000）×1/4 应交税费——应交增值税（进项税额转出）3332.5

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2017年11月，某增值税一般纳税人购进玉米一批生产玉米蛋白粉，支付给某农业开发基地收购价格为100000元，开具农产品收购发票，并支付不含税运费3000...

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