某市A房地产开发有限公司，开发建设“美丽园”居住小区项目，开发的商品房可售面积为10万平方米。2016年6月取得房屋预售许可证，当年取得不含税预售房款40...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某市A房地产开发有限公司，开发建设“美丽园”居住小区项目，开发的商品房可售面积为10万平方米。2016年6月取得房屋预售许可证，当年取得不含税预售房款4000万元，按预售收入缴纳并计入税金及附加的税费金额300万元（城建税税率7%，教育费附加3%，含预缴土地增值税80万元，其预征率2%）。当年发生管理费用100万元，其中业务招待费36万元；当年发生销售费用700万元，其中广告费620万元；因扬尘被城管部门罚款30万元，当地主管税务机关规定开发商品房企业所得税预计计税毛利率为15%；房地产开发企业预售房款可

选项

答案

解析（1）2016年度应纳税所得额=4000×15%-300-100-700-30+30+16+20=-464（万元）。（2）2017年度税前可以扣除的计税成本=［7800-（4600-4120）］×5.2/10=3806.4（万元）。

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