甲公司为增值税一般纳税人，主营建筑材料制造，原材料及产品适用税率17%。该公司执行会计准则，原材料采用实际成本核算。2015年9月30日，签约的税务师事务...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，主营建筑材料制造，原材料及产品适用税率17%。该公司执行会计准则，原材料采用实际成本核算。2015年9月30日，签约的税务师事务所在进行代理申报的准备过程中，发现下列财务会计资料。请根据相关资料回答有关问题。（根据2018年教材本题知识点已变更）（1）9月3日，领用自产产品一批用于厂房改建，已知该批产品市场销售价格为100000元（不含增值税，账面成本与市场价值相同）。该厂房原值为150000元。甲公司会计处理如下：借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　11700

选项

答案

解析 1.（1）企业会计处理不正确。全面实行营改增后，将自产货物用于不动产的在建工程，不属于视同销售，不需要计算销项税额。调整分录为：借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　-17000 　贷：应交税费—应交增值税（销项税额）　　　　　　　-17000 借：应交税费—待抵扣进项税额　　　　　　　　　　　　6800 　贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）　　　　　　6800 （2）企业会计处理不正确。账务调整分录为：借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　680 　贷：应交税费—

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甲公司为增值税一般纳税人，主营建筑材料制造，原材料及产品适用税率17%。该公司执行会计准则，原材料采用实际成本核算。2015年9月30日，签约的税务师事务...

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