位于深圳市的甲公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，且是一家经批准的航空运输销售代理企业。2018年1月发生如下经营业务：（1）在国内利用大巴车运...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题位于深圳市的甲公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，且是一家经批准的航空运输销售代理企业。2018年1月发生如下经营业务：（1）在国内利用大巴车运送旅客，按售票统计取得价税合计金额125万元；从深圳运送旅客至香港，按售票统计取得价税合计金额33.6万元。（2）已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入8.8万元；为客户办理退票而向客户收取的手续费收入6.5万元。（3）该公司提供境外航段机票代理服务，取得含税收入54万元，向客户收取并支付给其他单位境外航段机票结算款28万元，相关费用4万元，支付给境外单位的款项，取得有效的签收单据。（4）甲公司因业务需要与乙劳务派遣公司（以下简称乙公司，增值税一般纳税人）签订劳务派遣协议，乙公司为甲公司提供劳务派遣服务。乙公司代甲公司支付劳务派遣员工工资，并为其缴纳社会保险和住房公积金。2018年1月，乙公司共取得劳务派遣收入46万元（含税），其中代甲公司支付给劳务派遣员工工资18万元、为其办理社会保险12万元及缴纳住房公积金7万元。乙公司选择按简易计税方法计税，开具增值税普通发票。（5）甲公司租入一台设备，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目，支付不含税价款22万元，取得增值税专用发票。（6）采取预收款方式出租客货两用车5辆，一次性预收含税租金35万元。（7）销售自己使用过的未抵扣进项税额的货运汽车5辆，开具的增值税普通发票上注明价税合计金额22万元；销售2013年5月购置自用的小汽车一辆，取得含税收入4.5万元。（8）将一栋闲置办公楼出租给丙企业，并签订租赁合同。合同注明：租期1年，前四个月无偿租赁给丙企业，后八个月每个月收取租金10万元，共计80万元，于2018年1月5日一次性收取。（9）甲公司当月购进汽油用于车辆使用，取得增值税专用发票注明金额39万元，90%用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班。（10）甲公司当月支付高速公路通行费21万元；一级公路、二级公路通行费共计9万元，均取得了相应的通行费发票。其他相关资料：除特别说明外，上述业务均按一般计税方法计税；本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。根据上述资料，回答下列问题：下列相关业务的处理，正确的有（　）。

选项 A.从深圳运送旅客至香港，属于提供国际运输服务，适用增值税零税率 B.纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，视同销售服务，缴纳增值税 C.甲公司租入一台设备，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目，不得抵扣进项税额 D.购进汽油用于接送员工上下班，属于用于集体福利，不得抵扣进项税额 E.乙公司提供劳务派遣服务，可选择差额纳税适用5%的征收率

答案 ADE

解析选项B，纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于规定的视同销售服务，不缴纳增值税；选项C，自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。

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