本题目考查运输公司小规模纳税人增值税、城建税及附加的计算 A市甲运输公司是增值税小规模纳税人，2019年12月发生下列业务： (1)与一工厂签订货物运...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题本题目考查运输公司小规模纳税人增值税、城建税及附加的计算 A市甲运输公司是增值税小规模纳税人，2019年12月发生下列业务： (1)与一工厂签订货物运输合同，合同注明在本月底之前完成规定的运输业务并收取运输费价税合计15万元，但本月完成运输业务后，托运方仅付给甲运输公司运输费价税合计10万元； (2)甲运输公司将位于B县的一座4年前购人的车库转让给其他单位，该车库购人时价格120万元，已提取折旧10万元，评估价180万元，以200万元的含税价格转让并签订转让合同； (3)为了扩大经营，甲运输公司从银行贷款90万元，合同约定将甲运输公司在本市的2个车库12个月的使用权提供给银行使用，以抵偿应付给银行的利息5.3万元（含税）。要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。 (1)甲运输公司业务（1)应纳的增值税； (2)甲运输公司业务（2)应在B县预缴的增值税； (3)甲运输公司业务（2)应在B县缴纳的城建税及附加的合计金额； (4)甲运输公司在A市应缴纳的增值税的合计金额； (5)甲运输公司在A市应缴纳的城建税及附加的合计金额。

选项

答案

解析 (1)甲公司业务（1)应纳的增值税=15÷(1+3%)×3%=0.44(万元）应按照合同约定的15万元计算增值税。(2)甲公司业务（2)应在B县预缴的增值税=(200-120)/(1+5%)×5%=3.81(万元） (3)甲公司业务（2)应在B县缴纳的城建税及附加的合计金额=3.81×(5%+3%+2%)=0.38(万元） (4)将2个车库提供给银行使用以抵付利息，按不动产租赁服务计征增值税。应纳增值税=5.3/(1+5%)×5%=0.25(万元）甲公司在A市应缴纳的增值税=0.44+3.81-3.81+0.25=0.69(万元） (5)甲公司在A市应缴纳的城建税及附加的合计金额=0.69×(7%+3%+2%)=0.08(万元）。

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