某自行车厂（增值税一般纳税人）生产销售自行车，出厂不含税单价为280元/辆。2019年5月末留抵税额3000元，6月该厂购销情况如下： (1)向当地百货...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某自行车厂（增值税一般纳税人）生产销售自行车，出厂不含税单价为280元/辆。2019年5月末留抵税额3000元，6月该厂购销情况如下： (1)向当地百货大楼销售800辆自行车，百货大楼当月付清货款后，自行车厂给予了8%的现金折扣。 (2)向外地特约经销点销售500辆自行车，当期销售自行车发出包装物收取押金56500元，本月没收逾期未收回的包装物押金47460元。(3)购进自行车零部件、原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计27000元；支付运输公司（一般纳税人）运费，取得增值税专用发票上注明运费金额15000元。 (4)销售本厂2008年购买自用的机器一台，取得含税收入120000元。 (5)出租位于本市的一幢4年前取得的办公用房，价税合计收取4个月的租金80000元，选择简易计税方法计税。 (其他相关资料：取得符合规定的发票均在当月抵扣；纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税）要求：根据上述资料，回答下列问题。 (1)计算业务（1)的增值税销项税。 (2)计算业务（2)的增值税销项税。 (3)计算业务（4)和业务（5)应纳增值税合计数。 (4)计算当月该自行车厂应纳增值税的合计数。

选项

答案

解析 (1)销售800辆自行车给予8%的现金折扣，不应减少销售额。业务（1)的增值税销项税=800×280×13%=29120(元） (2)业务（2)的增值税销项税=[500×280+47460/(1+13%)]×13%=23660(元） (3)业务（4)和业务（5)应纳增值税合计数=120000/(1+3%)×2%+80000÷(1+5%)×5%=2330.10+3809.52=6139.62(元） (4)当月该自行车厂应纳增值税=29120+23660-27000-15000×9%-3000(期初留抵税额）+6139.62=27569.62(元）。提示：注意审题看清发票注明的是“税额”还是“金额”，不要遗忘期初留抵税额3000元。

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