2013 年 7 月的一个周末，小明和他父母一起，到一海岛度假村作自驾游。行程中发生以下开销：（1）周六清早，他们先到汽车维修中心取回已做完保养的自家...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题 2013 年 7 月的一个周末，小明和他父母一起，到一海岛度假村作自驾游。行程中发生以下开销：（1）周六清早，他们先到汽车维修中心取回已做完保养的自家车，支付更换刹车片费用 300 元，支付清洗油路费用 200 元；又顺道到维修中心附设独立核算的洗车行洗车，支付洗车费 20 元。（2）出城上高速时，一家人先到高速公路服务站餐饮部用早餐，合计花费 100 元，另支付 50 元购得一箱矿泉水放入后备箱。（3）出高速时，支付高速公路通行费 80 元。（4）出高速后即是码头，自家车不准上海岛，只得支付 20 元寄存在码头停车场，该停车场由一失去左臂的退伍军人自营管理。（5）顾客可从码头坐轮渡到海岛，往返每人 50 元，也可乘坐海岛旅游公司提供的旅游快艇到海岛，往返每人 100 元。在小明的坚持下，他妈陪小明坐了快艇，他爸独自坐轮渡，一家人最后在海岛上会合。（其他相关资料：不考虑起征点因素、“营业税改征增值税试点”因素。）要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算汽车维修中心及洗车行取得的收入应缴纳的营业税。（2）计算高速公路服务站餐饮部取得的收入应缴纳的营业税。（3）计算高速公路通行费收入应缴纳的营业税。（4）计算停车场收入应缴纳的营业税。（5）计算轮渡收入应缴纳的营业税。（6）计算旅游快艇收入应缴纳的营业税。

选项

答案

解析（1）汽车维修中心提供的维修服务按提供修理劳务缴纳增值税，洗车服务按生活服务缴纳增值税。汽车维修中心及洗车行共应计算的销项税额＝（300＋200）×17％＋20×6％＝86.2（元）（2）高速公路服务站餐饮部取得的收入应计算的销项税额＝100×6％＝6（元）（3）道路通行服务按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。高速公路通行费收入应计算的销项税额＝80×11％＝8.8（元）（4）残疾人员个人为社会提供的劳务，免征增值税。（5）轮渡服务已纳入营改增范畴，应当缴纳增值税。假设 50 元为不含增值税价格，提供轮渡服务的纳税人为一般纳税人，且不按简易计税办法征税，轮渡收入应缴纳增值税＝50×11％＝5.5（元）（6）旅游快艇收入应计算的销项税额＝100×2×6％＝12（元）。根据 2018 年教材本题涉及的考点均已经营改增

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