某礼花厂 2013 年 1 月发生以下业务：（1）月初库存外购已税鞭炮的金额为 12000 元，当月购进已税鞭炮 300 箱，增值税专用发票上注明的每...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某礼花厂 2013 年 1 月发生以下业务：（1）月初库存外购已税鞭炮的金额为 12000 元，当月购进已税鞭炮 300 箱，增值税专用发票上注明的每箱购进金额为 300 元。月末库存外购已税鞭炮的金额为 8000 元。其余为当月生产领用。（2）当月生产甲鞭炮 120 箱，销售给 A 商贸公司 100 箱，每箱不含税销售价格为 800元；其余 20 箱通过该企业自设非独立核算门市部销售，每箱不含税销售价格为 850 元。（3）当月生产乙鞭炮 500 箱，销售给 B 商贸公司 250 箱，每箱销售价格为 1100 元；将200 箱换取火药厂的火药，双方按易货价格开具了增值税专用发票，剩余的 50 箱作为福利发给职工。（其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证；鞭炮的消费税税率为15％。）要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算礼花厂销售给 A 商贸公司鞭炮应缴纳的消费税。（2）计算礼花厂销售给 B 商贸公司鞭炮应缴纳的消费税。（3）计算礼花厂门市部销售鞭炮应缴纳的消费税。（4）计算礼花厂用鞭炮换取原材料应缴纳的消费税。（5）计算礼花厂将鞭炮作为福利发放应缴纳的消费税。（6）计算礼花厂当月允许扣除的已纳消费税。（7）计算礼花厂当月实际应缴纳的消费税。

选项

答案

解析（1）礼花厂销售给 A 商贸公司鞭炮应缴纳的消费税＝100×800×15％＝12000（元）（2）礼花厂销售给 B 商贸公司鞭炮应缴纳的消费税＝250×1100×15％＝41250（元）（3）礼花厂门市部销售鞭炮应缴纳的消费税＝20×850×15％＝2550（元）（4）礼花厂用鞭炮换取原材料应缴纳的消费税＝200×1100×15％＝33000（元）（5）礼花厂将鞭炮作为福利发放应缴纳的消费税＝50×1100×15％＝8250（元）（6）礼花厂当月允许扣除的已纳消费税＝（12000＋300×300－8000）×15％＝14100（元）（7）礼花厂当月实际应缴纳的消费税＝12000＋41250＋2550＋33000＋8250－14100＝82950（元）。

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相关内容：礼花厂,业务,库存,鞭炮,金额,增值税,专用,发票

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