某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2019年2月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额129.6万元...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2019年2月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额129.6万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物取得收入折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为16%，出口退税率为13%，月初无留抵税额，相关发票均已经过主管税务机关认证并允许抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理中，说法正确的是（　　）。

选项 A.应缴纳增值税24万元，免抵增值税额为89.7万元 B.应退增值税84.9万元，免抵增值税额为0 C.应退增值税89.7万元，免抵增值税额为0 D.应退增值税84.9万元，免抵增值税额为4.8万元

答案 D

解析当期不得免征和抵扣税额=690×（16%-13%）=20.7（万元），当期应纳增值税=150×16%-（129.6-20.7）=-84.9（万元），当期免抵退税额=690×13%=89.7（万元），89.7万元﹥84.9万元，则当期应退税额为84.9万元，当期免抵税额=89.7-84.9=4.8（万元）。

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某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2019年2月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额129.6万元...

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