甲公司为居民企业，2019年有关收支情况如下： (1)取得销售货物收入5300万元、理财产品收益40万元、从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益370...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为居民企业，2019年有关收支情况如下： (1)取得销售货物收入5300万元、理财产品收益40万元、从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益370万元、出售闲置厂房收入500万元。 (2)提取的折旧费用190万元，其中已投入使用的机器设备折旧费60万元、已投入使用的运输设备折旧费40万元、未投入使用的厂房折旧费80万元、未投入使用的机械设备折旧费10万元。 (3)发生业务招待费40万元、公益性捐赠支出60万元，全年实现会计利润700万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按其发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分允许在当年扣除。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是（）。

选项 A.26.5万元 B.30万元 C.22万元 D.24万元

答案 D

解析 (1)销售（营业）收入不包括投资收益（有特殊规定除外）、营业外收入和财产转让收入，在本题中，甲公司2019年度的销售（营业）收入为5300万元；(2)企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除（40×60%=24万元），但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（5300×5‰=26.5万元），因此，甲公司2019年度的业务招待费准予扣除的数额为24万元。

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甲公司为居民企业，2019年有关收支情况如下： (1)取得销售货物收入5300万元、理财产品收益40万元、从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益370...

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