甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2019年9月有关经济业务如下： (1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额16...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2019年9月有关经济业务如下： (1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额16万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.3万元。 (2)购进办公设备取得增值税专用发票注明税额3.2万元。 (3)仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本10.53万元，其中含运费成本0.23万元，购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。 (4)销售装修板材取得含税价款226万元，另收取包装费2.26万元。 (5)销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额20.6万元，该设备于2008年2月购入。甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。已知：货物增值税税率为13%，交通运输服务增值税税率为9%，销售自己使用过的机器设备按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税；上期留抵增值税税额为5.6万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出的下列计算列式中，正确的是( )。

选项 A．10.53÷(1+13%)×13% B.10.53÷(1+13%)×13%+0.23×9% C.(10.53-0.23)×13%+0.23×9% D．(10.53-0.23)×13%

答案 C

解析 (1)增值税属于价外税，已抵扣进项税额的项目计入成本的价格为不含税价格，排除选项AB。(2)为购进零配件支付的运费，对应的进项税额可以依法抵扣；发生非正常损失时，毁损的零配件所含运费成本对应的进项税额亦应转出处理，排除选项D。

分享到：

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2019年9月有关经济业务如下： (1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额16...

相关内容：公司,增值税,纳税人,建筑,装修材料,生产,销售业务,2019年,有关,经济,业务,如下,原材料,专用,发票,税额

猜你喜欢

访问排行

联系我们