甲公司为居民企业，2018年度境内应纳税所得额1000万元。来源于M国的应纳税所得额300万元，已在M国缴纳企业所得税税额60万元。已知甲公司选择按国（地...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为居民企业，2018年度境内应纳税所得额1000万元。来源于M国的应纳税所得额300万元，已在M国缴纳企业所得税税额60万元。已知甲公司选择按国（地区）别分别计算其来源于境外的应纳税所得额，适用的企业所得税税率为25%。甲公司2018年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是( )。

选项 A．(1000+300)×25%-60=265（万元） B．1000×25%-60=190（万元） C．1000×25%=250（万元） D．(1000+300)×25%=325（万元）

答案 A

解析 (1)境外所得抵免限额=300×25%=75（万元），大于在境外已缴纳的所得税税额60万元，需要在我国补税75-60=15（万元）。(2)应缴纳的企业所得税有两种计算方法：①境内所得应纳税额+境外所得应补税额=1000×25%+15=265（万元）；②境内外总所得应纳税额-准予抵免的境外已缴纳的税额=(1000+300)×25%-60=265（万元）。常见的是第①种方法，但本题选项采用的是第②种方法。

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甲公司为居民企业，2018年度境内应纳税所得额1000万元。来源于M国的应纳税所得额300万元，已在M国缴纳企业所得税税额60万元。已知甲公司选择按国（地...

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