途明公司从事交通运输业务，属于一般纳税人，2019年11月发生下列业务： ( 1 ) 向境内甲公司提供水产品货物运输劳务，取得含增值税运费收入858.4...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题途明公司从事交通运输业务，属于一般纳税人，2019年11月发生下列业务： ( 1 ) 向境内甲公司提供水产品货物运输劳务，取得含增值税运费收入858.4万元；向境内乙公司提供客运劳务，取得含增值税运费收入77万元； ( 2 ) 提供国际运输货物服务，取得不含税运费收入50 万元； (3 ) 销售本公司使用过的货车，取得含税收入10. 3 万元，该货车是2007年4 月购入，购入价为40 万元； ( 4 ) 购买客车、货车用汽油，取得加油站开具的增值税专用发票注明税额50 万元；购买客车、货车用柴油，取得加油站开具的增值税普通发票，发票上记载的价税合计为23. 2 万元。已知：交通运输服务增值税适用税率为9%；取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。要求：根据上述资料，分析回答下列问题：途明公司2019年11月应纳（留抵）的增值税为（）万元。

选项 A.27.43 B.14.2 C.5.3 D.10.8

答案 A

解析本月的销项税额为77.23 万元，销售自己使用过固定资产的应纳增值税为2 000元，也就是0.2万元，本月可以抵扣的进项税额为50万元；由于购买客车、货车用柴油，取得的加油站开具的增值税普通发票，进项税额不得抵扣。故途明公司2019 年11 月应纳增值税= 77. 23 +0. 2 -50 = 27. 43 ( 万元）。

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途明公司从事交通运输业务，属于一般纳税人，2019年11月发生下列业务： ( 1 ) 向境内甲公司提供水产品货物运输劳务，取得含增值税运费收入858.4...

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