假定某企业为工业企业，2019年全年经营业务如下： (1)取得不含税销售收入2500万元，销售成本1343万元； (2)发生销售费用670万元（其中广...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题假定某企业为工业企业，2019年全年经营业务如下： (1)取得不含税销售收入2500万元，销售成本1343万元； (2)发生销售费用670万元（其中广告费420万元），管理费用400万元（其中业务招待费15万元、企业开展研发活动实际发生研究开发费用100万元），财务费用60万元； (3)税金160万元（其中增值税120万元）； (4)营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元、支付税收滞纳金6万元）； (5)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费25万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴）、职工教育经费4万元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题： (4)该企业当年应缴纳的企业所得税是( )万元。

选项 A．7 B.5.48 C．10.48 D.0.54

答案 D

解析销售收入=2500(万元)；会计利润总额=2500+70-1343-670-400-60-(160-120)-50=7（万元）；捐赠支出扣除的限额=7×12%=0.84（万元）；税收滞纳金不可以税前扣除，因此营业外支出调增额=10-0.84+6=15.16（万元）；应纳税所得额=7+45-75+6+4+15.16=2.16(万元)，应缴企业所得税=2.16×25%=0.54（万元）。

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