某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在上海，在天津和深圳分别设有一个分公司，2014年8月共实现应纳税所得额2600万元，假设企业按月预缴企业所...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在上海，在天津和深圳分别设有一个分公司，2014年8月共实现应纳税所得额2600万元，假设企业按月预缴企业所得税率为25%，另外，天津分公司2013年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为420万元、160万元、600万元；深圳分公司2013年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1500万元、320万元和1800万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。2014年9 月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。根据以上资料，回答下列问题：深圳分公司就地分摊预缴的企业所得税款为（）万元。

选项 A. 125.000 B. 237.835 C. 275.000 D. 295.625

答案 B

解析本题考查跨地区经营汇总缴纳企业所得税的征收管理。深圳分公司预缴企业所得税款=所有分支机构分摊税款总额-天津分公司就地分摊预缴的企业所得税款=325 - 87. 165 = 237.835（万元）。

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某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在上海，在天津和深圳分别设有一个分公司，2014年8月共实现应纳税所得额2600万元，假设企业按月预缴企业所...

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