某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在上海，在天津和深圳分别设有一个分公司，2014年8月共实现应纳税所得额2600万元，假设企业按月预缴企业所...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在上海，在天津和深圳分别设有一个分公司，2014年8月共实现应纳税所得额2600万元，假设企业按月预缴企业所得税率为25%，另外，天津分公司2013年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为420万元、160万元、600万元；深圳分公司2013年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1500万元、320万元和1800万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。2014年9 月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。根据以上资料，回答下列问题：天津分公司就地分摊预缴的企业所得税款为（）万元。

选项 A. 54.375 B. 75.000 C. 87.165 D. 125.000

答案 C

解析本题考查跨地区经营汇总缴纳企业所得税的征收管理。所有分支机构分摊税款总额= 应纳所得税额-总机构分摊税款=650- 325 = 325（万元）。分支机构分摊比例=0. 35 （该分支机构营业收入/各二级分支机构营业收入之和）+0.35 （该分支机构职工薪酬/各二级分支机构职工薪酬之和）+0.3（该分支机构资产总额/各二级分支机构资产总额之和）=0. 35 420/（420 +1500）+ 0. 35 160/（160+320） + 0. 3 600/（600 +1800）=26.82%，所以天津分公司就地分摊预缴的企业所得税款为32526. 82 %=87.165 （万元）。

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某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在上海，在天津和深圳分别设有一个分公司，2014年8月共实现应纳税所得额2600万元，假设企业按月预缴企业所...

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