黄山公司2019年5月5日购入乙公司普通股股票一批，成本为2300万元，将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具核算。2019年...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题黄山公司2019年5月5日购入乙公司普通股股票一批，成本为2300万元，将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具核算。2019年末黄山公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元；2020年末，该批股票的公允价值为2600万元。黄山公司适用企业所得税税率为25%。若不考虑其他因素，2020年黄山公司应确认的递延所得税负债为（　　）万元。

选项 A.-75　　　　　　　 B.-25　　　　　　　 C.0　　　　　　　　 D.300

答案 A

解析资产公允价值大于账面价值，产生应纳税暂时性差异。2020年年初应纳税暂时性差异余额=2900-2300=600（万元），年末应纳税暂时性差异余额=2600-2300=300（万元），2020年转回应纳税暂时性差异300万元，应确认的递延所得税负债=-300×25%=-75（万元）。

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