甲公司适用的所得税税率为25%,2019年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产60万元,2020年度,甲公司支付工资薪金总额为40...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0
问题 甲公司适用的所得税税率为25%,2019年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产60万元,2020年度,甲公司支付工资薪金总额为4000万元,发生职工教育经费90万元。税法规定,工资按实际发放金额在税前列支,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2020年12月31日下列会计处理中正确的是(  )。
选项 A.转回递延所得税资产60万元 B.增加递延所得税资产22.5万元 C.转回递延所得税资产57.5万元 D.增加递延所得税资产25万元
答案 C
解析 甲公司2020年按税法规定可税前扣除的职工教育经费=4000×8%=320(万元),实际发生的90万元当期可扣除,2019年超过税前扣除限额的部分本期可扣除230万元,应转回递延所得税资产=230×25%=57.5(万元),选项C正确。

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