南方有限责任公司（以下简称南方公司）属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。原材料采用实际成本法进行核算。南方公司2020年3月发生的有关交易或事...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题南方有限责任公司（以下简称南方公司）属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。原材料采用实际成本法进行核算。南方公司2020年3月发生的有关交易或事项如下：（1）1日，收到上月暂估入账的原材料专用发票，价款80万元，增值税税额10.4万元，无其他相关费用，同时支付相关款项。该批原材料上月末已经按75万元暂估入账。（2）3日，购入一批物资，用于厂房的建设，价款40万元，增值税税额5.2万元，款项已支付。（3）4日，领用原材料一批用于生产线的建设，成本为5万元，原增值税进项税额为0.65万元。（4）10日，南方公司和北方公司签订协议，接受北方公司以账面价值为100万元、公允价值为90万元的甲材料对南方公司投资，占南方公司注册资本的4%，南方公司注册资本总额为1000万元。该批原材料已验收入库并收到对方开具的增值税专用发票一张，注明的增值税税额为11.7万元。（5）31日对存货进行盘点，存货盘盈10万元，已报经批准。（6）31日对存货进行减值测试，由于原计提减值的影响因素消失，转回上年计提的存货跌价转备20万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第（1）题至（4）题。（1）1日，收到上月暂估入账的原材料专用发票时，下列有关的处理正确的是（　　）。

选项 A. 借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80 　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　　10.4 　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　90.4 B.不作账务处理 C. 借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　75 　贷：应付账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　75 D. 借：应付账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　75 　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　75 借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80 　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　　10.4 　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　90.4

答案 D

解析收到上月暂估入账的原材料专用发票时，会计处理如下：借：应付账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　75 　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　75 借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80 　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　　10.4 　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　90.4

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南方有限责任公司（以下简称南方公司）属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。原材料采用实际成本法进行核算。南方公司2020年3月发生的有关交易或事...

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