甲公司2011年的年报于2012年4月25日批准报出。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司采用资产负债表债务法进行所得税核算，所得税率为25%。...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司2011年的年报于2012年4月25日批准报出。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司采用资产负债表债务法进行所得税核算，所得税率为25%。甲公司于2011年10月1日被乙公司以侵犯专利权为由告上法庭，索赔200万元，经律师推定，预计赔付的可能性为70%，最可能的赔付额为170万元，甲公司根据此意见认定了170万元的预计负债。2012年3月6日法院最终判决甲公司赔付200万元，甲公司对此判决未提出异议，于2012年4月2日结清了此罚款。税法规定，此赔款形成的收支应计入兑现当年的应税所得。根据上述资料，甲公司和乙公司分别应作何调整？

选项

答案

解析　（一）甲公司的调整处理　　1.会计分录如下：　　（1）借：以前年度损益调整　30　　　　　　　贷：其他应付款　　　　　　30 　　（2）借：预计负债　　　　　170 　　　　　　贷：其他应付款　　　　　170 　　备注：2012年4月2日结算此款项时作如下分录：　　借：其他应付款　　　　　　 200 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　200 　　此业务属于2012年业务，与年报无关。　　（3）根据准则标准，税法允许将此赔偿支出列支于年报应税所得，则相关调整分录如下：　　借：以前年度损益调整　　　　 42.5 　　　　贷：递延所得税资产　　　　　　　42.5 　　借：应交税费——应交所得税　 50 　　　　贷：以前年度损益调整　　　　　　 50 　　（4）借：利润分配——未分配利润　22.5　　　　　　　贷：以前年度损益调整　　　　22.5 　　（5）借：盈余公积——法定盈余公积2.25 　　　　　　贷：利润分配——未分配利润　　2.25

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甲公司2011年的年报于2012年4月25日批准报出。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司采用资产负债表债务法进行所得税核算，所得税率为25%。...

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