甲公司2010年的年报于2011年4月25日批准报出。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司采用资产负债表债务法进行所得税核算，所得税率为25%。...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司2010年的年报于2011年4月25日批准报出。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司采用资产负债表债务法进行所得税核算，所得税率为25%。甲公司于2010年10月1日销售给乙公司的一批商品形成应收账款117万元，款项一直未收。甲公司于2010年末针对此应收账款提取了10%的坏账准备。由于乙公司长期经营不善于2011年2月5日破产，预计甲公司的应收账款只有收回70%。根据上述资料，甲公司应作如何调整？

选项

答案

解析 1.会计分录如下：　　（1）借：以前年度损益调整　　　　　23.4（＝117×20%）　　　　　　贷：坏账准备　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　23.4 　　（2）借：递延所得税资产　　5.85 　　　　　　［＝117×（30%－10%）×25%］　　　　　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　5.85 　　（3）借：利润分配——未分配利润　　17.55 　　　　　　（＝23.4－5.85）　　　　　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　 17.55 　　（4）借：盈余公积——法定盈余公积　　1.755 　　　　　　贷：利润分配——未分配利润　　　　　　1.755

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甲公司2010年的年报于2011年4月25日批准报出。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司采用资产负债表债务法进行所得税核算，所得税率为25%。...

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