甲公司2018年度税前会计利润为10 000万元，所得税税率为25%。　　甲公司全年应付职工薪酬为3 000万元，税法规定允许本年税前扣除的金额为2 ...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司2018年度税前会计利润为10 000万元，所得税税率为25%。　　甲公司全年应付职工薪酬为3 000万元，税法规定允许本年税前扣除的金额为2 800万元，超过规定标准部分本年及未来均不允许税前扣除。

选项

答案

解析（1）负债的账面价值＝3 000（万元）；　　（2）计税基础＝3 000－0＝3 000（万元）；　　（3）不存在暂时性差异；　　（4）当期应交所得税额＝（10 000＋200）×25%＝2 550（万元）

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