甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，原材料按实际成本核算，2016年12月初，A材料账面余额为90 000元。该企业12月份发生的有关经济...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，原材料按实际成本核算，2016年12月初，A材料账面余额为90 000元。该企业12月份发生的有关经济业务如下：（1）5日，购入A材料1 000千克，增值税专用发票上注明的价款为300 000元，增值税税额为51 000元。购入该批材料发生保险费1 000元，运输费4 000元（已取得增值税专用发票），运输过程中发生合理损耗10千克。材料已验收入库，款项均已通过银行付讫。运输费用的增值税税率为11％。（2）15日，委托外单位加工B材料（属于应税消费品），发出B材料成本为70 000元，支付加工费20 000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3 400元，由受托方代收代缴的消费税为10 000元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付。材料收回后用于继续生产应税消费品。（3）20日，领用A材料一批，成本为60 000元，用于建造企业专设销售机构办公楼，购入该批A材料时支付的相应增值税税额为10 200元。（4）25日，购入一台需安装的生产设备，不含税买价为100 000元。甲企业于购入当日将该设备立即投入安装，安装过程中发生安装工人工资3 000元，另领用A材料一批，成本为1 000元，购入该批A材料时支付的相应增值税税额为170元。31日，该项固定资产达到预定可使用状态。要求：根据上述资料，回答第（1）～（5）题。（答案中的金额单位用元表示）根据资料（3），下列各项中，甲企业建造专设销售机构办公楼领用A材料会计处理正确的是（　）。

选项 A.借：销售费用60 000　　　贷：原材料60 000 B.借：在建工程70 200　　　贷：原材料60 000　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）10 200 C.借：销售费用70 200　　　贷：原材料60 000　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）10 200 D.借：在建工程60 000　　　应交税费——待抵扣进项税额 4 080 贷：原材料60　000　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）4 080

答案 D

解析领用原材料用于办公楼建造，原材料的增值税进项税额需要按40％做转出处理。

分享到：

甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，原材料按实际成本核算，2016年12月初，A材料账面余额为90 000元。该企业12月份发生的有关经济...

相关内容：企业,增值税,纳税人,税率,原材料,实际,2016年,12月初,材料,账面,余额,000元,12月份,有关,经济

猜你喜欢

访问排行

联系我们