甲企业被认定为小型微利企业,其2010年~2015年的应纳税所得额如表所列示:则该企业2015年应缴企业所得税是(  )。A.3.2万元 B....

作者: rantiku 人气: - 评论: 0
问题 甲企业被认定为小型微利企业,其2010年~2015年的应纳税所得额如表所列示: 则该企业2015年应缴企业所得税是(  )。
选项 A.3.2万元 B.1.6万元 C.2.4万元 D.4万元
答案 B
解析 根据规定,企业某一纳税年度发生的亏损,可以用下一年度的所得弥补,下一年度的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但是最长不得超过“5年”,本题中,2010年的亏损未弥补的50万元依然可以用2015年的所得弥补。应纳税所得额=96-(50+10+20)=16(万元)。 2015年1月1日至2017年12月31日,年应纳税所得额20万元以下的小微企业;2015年10月1日至2017年12月31日,年应纳税所得额超过20万元但在30万元以下的小微企业,其应纳税所得额减按50%计入应纳税所得额,按照20%的税率缴纳企业所得税。2015年应缴纳企业所得税=16*50%*20%=1.6(万元)。

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