某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进玉米一批,用于生产食用植物油,收购凭证上注明价格为10000元,并支付运费3000元(不含税),取得货运企业开具的...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0
问题 某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进玉米一批,用于生产食用植物油,收购凭证上注明价格为10000元,并支付运费3000元(不含税),取得货运企业开具的增值税专用发票;验收入库后,因管理不善损失1/4,则下列说法正确的有( )。
选项 A.不得抵扣的进项税额为120元 B.准予抵扣的进项税额为1510元 C.准予抵扣的进项税额为975元 D.不得抵扣的进项税额为325元
答案 CD
解析 购进免税农产品准予按买价的10%计算抵扣进项税额,支付运费取得增值税专用发票,可以抵扣进项税额。因管理不善损失的部分,进项税额不得抵扣。则准予抵扣的进项税额=(10000*10%+3000*10%)*(1-1/4)=975(元),不得抵扣的是(10000*10%+3000*10%)-975=325

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