甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2020年1月至11月损益类科目如下表所示： 2020年12月甲公司发生有关业务资料如下： (1)...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2020年1月至11月损益类科目如下表所示：

2020年12月甲公司发生有关业务资料如下： (1)6日，向乙公司销售M商品一批，增值税专用发票注明的价款为150万元，增值税税额为19.5万元，为乙公司代垫运杂费2万元。该批商品成本为100万元，当日乙公司取得商品控制权，款项尚未支付。 (2)15日，向丙公司销售H商品一批，增值税专用发票注明的价款为30万元，增值税税额为3.9万元，该批商品成本为25万元。合同规定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30。23日，收到丙公司扣除享受现金折扣后的全部款项存入银行（假定计算现金折扣时不考虑增值税）。 (3)20日，收到丁公司退回商品一批。该批商品系上月所售，质量有瑕疵，不含2增值税的售价为60万元，实际成本为50万元，增值税专用发票已开具并交付丁公司。该批商品未确认收入，也未收取货款。经核查，甲公司同意退货，已办妥退货手续，并向丁公司开具了红字增值税专用发票。 (4)31日，“应收账款”科目余额为183万元（“坏账准备”科目期初余额为零）。当日经信用评估，应计提坏账准备8万元。本月共发生财务费用5万元，销售费用10万元，管理费用12万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） 4．根据资料(3)，下列各项中，关于甲公司收到丁公司退货的会计处理表述正确的是( )。

选项 A．按销售价格计算的增值税贷记“应收账款”科目 B．按商品成本贷记“发出商品”科目 C．按销售价格计算的增值税借记“应交税费”科目 D．按商品成本借记“库存商品”科目

答案 ABCD

解析没有确认收入结转成本的商品发生销售退回，直接冲减发出商品即可。资料(3)分录如下：借：库存商品50 贷：发出商品50 借：应交税费—应交增值税（销项税额）7.8(60×13%) 贷：应收账款7.8

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甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2020年1月至11月损益类科目如下表所示： 2020年12月甲公司发生有关业务资料如下： (1)...

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