(三) 甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%。甲公司同时经营一家酒店，该酒店是甲公司的自有资产，酒店业务相关收入的增值税税率为6%...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题 (三) 甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%。甲公司同时经营一家酒店，该酒店是甲公司的自有资产，酒店业务相关收入的增值税税率为6%。假定销售商品的成本在确认收入时逐笔结转，商品售价中不含增值税。2021年该公司发生的经济业务如下: (1)3月1日，收到乙公司预付货款1100万元。3月2日，向乙公司发出一批Y产品，按产品价目表上的标价计算其总价为1000万元，由于是成批销售，甲公司给予乙公司10%的商业折扣，当日开出增值税专用发票,当月退回多余款项。发出的商品符合收入确认条件，该批产品成本总额为800万元。 (2)5月1日，向丙公司赊销Y产品一批，合同约定的现金折扣条件为2/10,1/20，N/30（计算现金折扣时不考虑增值税)，开出的增值税专用发票上注明价款为1000万元，增值税税额为130万元，该批产品成本总额为700万元。Y产品已发出，符合收入确认条件，甲公司于5月7日收到丙公司上述款项。 (3)9月10日，向丁公司赊销Y产品一批，该批产品售价为200万元，产品成本为150万元。由于丁公司财务状况不稳定,收回款项存在较大的不确定性，不符合收入确认条件，假设未发生纳税义务。 (4)12月31日，甲公司计提与酒店经营直接相关的酒店、客房以及客房内的设备家具等折旧120万元、酒店土地使用权摊销费用65万元。经计算，当月确认房费、餐饮等服务含税收入424万元，全部存入银行。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) 1.根据资料（1)，下列各项中，关于甲公司向乙公司销售Y产品会计处理正确的是()。

选项 A.3月1日收到预付款时: 借:银行存款1100 贷:合同负债1100 B.3月1日收到预付款时: 借:合同负债1017 贷:主营业务收入900 应交税费——应交增值税（销项税额）117 C.3月2日发出商品时: 借:主营业务成本800 贷:库存商品800 D.3月2日发出商品时: 借:合同负债1017 贷:主营业务收入900 应交税费——应交增值税（销项税额)117

答案 ACD

解析甲公司向乙公司销售Y产品的会计分录: 3月1日收到预付款时: 借:银行存款1100 贷:合同负债1100 3月2日发出商品时: 借:合同负债1017 贷:主营业务收入(1000×90%)900 应交税费——应交增值税（销项税额)117 借:主营业务成本800 贷:库存商品800 退回多余款项时: 借:合同负债83 贷:银行存款83 故选项ACD正确。

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(三) 甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%。甲公司同时经营一家酒店，该酒店是甲公司的自有资产，酒店业务相关收入的增值税税率为6%...

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