正保公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，适用的增值税税率为17%，2011年的财务报告于2012年4月30日经批准对外报出。20...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题正保公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，适用的增值税税率为17%，2011年的财务报告于2012年4月30日经批准对外报出。2011年所得税汇算清缴于2012年4月30日完成。2012年4月30日前发生下列有关经济业务：（1）2012年1月3日，法院终审判决正保公司赔偿A公司损失120万元，当日，赔款已经支付。甲公司在2011年末已确认预计负债100万元并确认相关递延所得税资产25万元。（2）2012年2月16日，收到购货方因商品质量问题退回的商品，并在收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具了红字增值税专用发票冲将了销项税额。该商品销售业务于2011年11月发生，正保公司已确认收入500万元，结转销售成本400万元。（3）2012年4月2日向社会公众发行公司债券20 000万元。（4）2012年4月12日资本公积转增资本5 600万元。 2012年4月30日前甲公司发生的有关经济业务的会计处理，表述正确的有（　）。

选项 A.2012年1月3日，法院终审判决正保公司赔偿A公司损失属于资产负债表日后调整事项 B.2012年2月16日，收到退回的商品属于资产负债表日后调整事项 C.2012年4月2日向社会公众发行公司债券属于资产负债表日后调整事项 D.2012年4月12日资本公积转增资本属于资产负债表日后非调整事项

答案 ABD

解析选项C，向社会公众发行公司债券属于资产负债表日后非调整事项。相关会计处理：事项（1）：借：预计负债 100 　　以前年度损益调整——调整营业外支出　20 　　贷：其他应付款　　　120 借：应交税费——应交所得税（120*25% ）　　30 　　贷：递延所得税资产　　　25 　　　　以前年度损益调整——调整所得税费用　　5 借：利润分配——未分配利润 15 　　贷：以前年度损益调整　　　15 借：盈余公积 1.5 　　贷：利润分配——未分配利润　1.5 事项（2）：借：以前年度损益调整——调整主营业务收入 500 　　应交税费——应交增值税（销项税额） 85 　　贷：应收账款 585 借：库存商品 400 　　贷：以前年度损益调整——调整主营业务成本 400 借：应交税费——应交所得税 25 　　贷：以前年度损益调整——调整所得税费用 25 借：利润分配——未分配利润 75 　　贷：以前年度损益调整　　　75 借：盈余公积 7.5 　　贷：利润分配——未分配利润　7.5

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正保公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，适用的增值税税率为17%，2011年的财务报告于2012年4月30日经批准对外报出。20...

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