被审计单位材料采购业务存在的以下情况中，属于内部控制设计缺陷的有（　　）。A.请购单既有仓库人员填制的，也有车间、管理部门人员填制的B.请购单没有连续...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题被审计单位材料采购业务存在的以下情况中，属于内部控制设计缺陷的有（　　）。

选项 A.请购单既有仓库人员填制的，也有车间、管理部门人员填制的 B.请购单没有连续编号，请购业务的审批人员涉及各个部门 C.验收人员出差期间，验收工作由采购部门人员代为执行 D.如未收到卖方发票，被验收的原材料不能办理入库手续

答案 CD

解析选项C：将验收工作交由采购人员执行，不相容职务未能分离，属于内部控制设计上的缺陷；选项D：没有发票不入库，拖延了入库工作，属于内部控制设计上的重大缺陷（可以暂估入账）。

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