甲企业为增值税小规模纳税人,2017年2月发生以下业务:(1)销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得不含税收入30000元。(2)销售自...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0
问题 甲企业为增值税小规模纳税人,2017年2月发生以下业务: (1)销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得不含税收入30000元。 (2)销售自己使用过的包装物,开具普通发票,收取价税合计金额11330元。 (3)销售自己使用过的机器设备一台,取得含税销售收入20703元,该设备购入时不含税价款为40000元,已计提折旧12000元。 (4)采取以旧换新方式销售金项链1条,新项链对外零售价格6386元,旧项链作价1236元,向消费者收取新旧项链差价款5150元;另外,以旧换新方式销售热水器一台,新热水器对外零售价格5253元,旧热水器作价824元,向消费者收取新旧差价款4429元。 (5)月末进行存货盘点时发现,因管理不善丢失一批以前月份购入的存货,账面成本为6000元。 (6)将自建的一栋厂房出售,取得含税收入总额为840000元。 (已知:纳税人发生的上述销售自己使用过的固定资产业务,未放弃减税) 根据增值税法律制度的规定,回答下列问题。 要求:计算该企业当期应缴纳的增值税。
选项
答案
解析 业务(1):应缴纳增值税=30000*3%=900(元) 业务(2):应缴纳增值税=11330(1+3%)*3%=330(元) 业务(3):应缴纳增值税=20703(1+3%)*2%=402(元) 业务(4):应缴纳增值税=5150(1+3%)*3%+5253(1+3%)*3%=303(元) 业务(5):增值税小规模纳税人购进当时不得抵扣进项税额,现在也不涉及转出进项税额。 业务(6):应缴纳增值税=840000(1+5%)*5%=40000(元) 该企业当期应缴纳的增值税=900+330+402+303+40000=41935(元)。

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