某增值税一般纳税人纳税人2017年6月转让其2013年购买的写字楼一层，取得转让收入1000万元（含税,下同），2013年购买时的价格为700万元，保留有...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某增值税一般纳税人纳税人2017年6月转让其2013年购买的写字楼一层，取得转让收入1000万元（含税,下同），2013年购买时的价格为700万元，保留有合法有效凭证，应如何计缴税款。

选项

答案

解析在本案例中，纳税人转让的不动产为2013年外购的，属于非自建，应以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额300万元,换算为不含税价后，按照5%的预征率（或者征收率）向不动产所在地主管地税机关预缴税款。　　①一般计税方法下：　　向不动产所在地主管地税机关预缴税款＝3000000（1+5%）*5%＝142857.14（元）　　当期，企业向机关所在地主管国税机关纳税申报，计算相关销项税额＝10000000（1+11%）*11%＝990990.99（元）。　　②简易计税方法下：　　向不动产所在地主管地税机关预缴税款＝3000000（1+5%）*5%＝142857.14（元）　　当期，企业向机关所在地主管国税机关纳税申报，　　相关税款＝3000000（1+5%）*5%＝142857.14（元）　　可以看出，纳税人选择简易计税方法后，向不动产所在地主管地税机关预缴的税款，与回机构所在计算申报的应纳税额,应是一致的。

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