甲企业为增值税一般纳税人，4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元（不含税），发生加工支出4000元（不...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业为增值税一般纳税人，4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元（不含税），发生加工支出4000元（不含税）；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。烟丝的成本利润率为5%。计算甲企业应纳的增值税和消费税。

选项

答案

解析（1）应税消费品的组价=（35000+2000+4000）*（1+5%）（1-30%）=61500（元）（2）甲企业应纳增值税=61500*17%-340=10115（元）（3）应纳消费税=61500*30%=18450（元）。

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