某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2017年4月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2017年4月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款68万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款10.2万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（　）万元。（美元对人民币汇率1: 6.3）

选项 A.0 B.14.31 C.34.20 D.48.51

答案 C

解析　不得免征和抵扣税额＝70*6.3*（11%－11%）＝0 　　应纳增值税＝444（1＋11%）*11%－（68＋10.2）＝－34.2 　　当期免抵退税额＝70*6.3*11%＝48.51（选项D）　　当期期末留抵税额<当期免抵退税额　　当期应退税额＝34.2（万元）（选项C）　　免抵税额＝48.51-34.2＝14.31（选项B）

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