某县自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为l3%。2009年3月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某县自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为l3%。2009年3月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税款34万元，货已入库。上期期末留抵税额3万元。当月内销货物销售额l00万元，销项税额17万元。本月出口货物销售额折合人民币200万元。试计算该企业本期免、抵、退税额、应退税额、免抵税额及城建税税额。

选项

答案

解析（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200*（17%-13%）=8（万元）（2）应纳增值税=100*17%-（34-8）-3=-12（万元）（3）出口货物免、抵、退税额=200*13%=26（万元）（4）当期期末留抵税额l2万元小于当期免抵退税额26万元，故当期应退税额等于当期期末留抵税额12万元。（5）当期免抵税额=26-12=14（万元）（6）计算城建税=免抵税额14万元*5%=0.7（万元）。

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某县自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为l3%。2009年3月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元...

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