甲电子设备生产企业（简称甲企业）与乙商贸公司（简称乙公司）均为增值税一般纳税人，2015年10月份有关经营业务如下：（1）乙公司从再生资源经营单位购进...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲电子设备生产企业（简称甲企业）与乙商贸公司（简称乙公司）均为增值税一般纳税人，2015年10月份有关经营业务如下：（1）乙公司从再生资源经营单位购进再生物资，取得增值税专用发票，支付价款10万元，支付给丙企业（一般纳税人）运费，并取得增值税专用发票上面注明运费价款为1万元。（2）乙公司从甲企业购进电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得甲企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.9万元。（3）乙公司从农民手中购进免税农产品，收购发票上注明支付收购货款30万元，支付一般纳税人运输公司运输费，取得增值税专用发票，注明运费金额为3万元。入库后，将收购的农产品40％作为职工福利消费，60％零售给消费者并取得含税收入35.03万元。（4）乙公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。（5）甲企业从乙公司购进生产用原材料和零部件，取得乙公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元，货物已验收入库，货款和税款未付。（6）甲企业为乙公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。制作过程中委托丙公司进行专业加工，支付加工费2万元，增值税0.34万元，取得丙公司增值税专用发票。根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。 <1> 、计算甲企业2015年10月份应缴纳的增值税。 <2> 、计算乙公司2015年10月份应缴纳的增值税。

选项

答案

解析 <1> 、甲企业2015年10月份应缴纳的增值税： ①销项税额＝45.9+（9.36＋2.34）（1＋17%）*17%＝45.9+1.7＝47.6（万元） ②当期应扣除进项税额＝30.6＋0.34＝30.94（万元） ③应缴纳增值税＝47.6－30.94＝16.66（万元）【该题针对“（2016）增值税应纳税额的计算（综合）”知识点进行考核】 <2> 、乙公司2015年10月份应缴纳的增值税： ①销项税额＝30.6＋35.03（1＋13%）*13%+298.35（1＋17%）*17%＝30.6＋4.03＋43.35＝77.98（万元） ②应抵扣的进项税额＝10*17%+1*11%+45.9+（30*13%＋3*11%）*60%＝50.25（万元）应缴纳增值税＝77.98－50.25＝27.73（万元）【该题针对“（2016）增值税应纳税额的计算（综合）”知识点进行考核】

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甲电子设备生产企业（简称甲企业）与乙商贸公司（简称乙公司）均为增值税一般纳税人，2015年10月份有关经营业务如下：（1）乙公司从再生资源经营单位购进...

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