甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年10月，外购一批香水精，取得增值税专用发票上注明的价款2万元，当期生产领用90%的香水精用于继续生产香水，将...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年10月，外购一批香水精，取得增值税专用发票上注明的价款2万元，当期生产领用90%的香水精用于继续生产香水，将生产出的香水对外销售，取得不含税销售额8万元。已知化妆品消费税税率为30%。下列表述正确的有（）。

选项 A、外购已税香水精用于继续生产香水的，准予全部抵扣外购香水精的已纳消费税 B、外购已税香水精用于继续生产香水的，准予按照生产领用量抵扣外购香水精90%的已纳消费税 C、该企业当月应缴纳消费税1．8万元 D、该企业当月应缴纳消费税1．86万元

答案 BD

解析选项AB：外购已税香水精用于继续生产香水的，准予按照“生产领用量”抵扣外购香水精的已纳消费税；选项CD：准予抵扣的香水精已纳消费税=2*90%*30%=0.54（万元）；该企业当月应缴纳的消费税=8*30%-0.54=1.86（万元）。

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