【2015年】某市有国际运输资质的运输公司，增值税一般纳税人，2015年6月经营情况如下：　　（1）从事运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费320...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题【2015年】某市有国际运输资质的运输公司，增值税一般纳税人，2015年6月经营情况如下：　　（1）从事运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费320万元、装卸费36万元。　　（2）从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入110万元，装卸费18万元。　　（3）从事国内运输服务，价税合计277.5万元；运输至香港、澳门，价税合计51.06万元。　　（4）出租客货两用车，取得含税收入60.84万元。　　（5）销售使用过的未抵扣过进项税额的固定资产，普通发票3.09万元。　　（6）进口货车，成交价160万元，境外运费12万元，保险费8万元。　　（7）国内购进小汽车，取得增值税专用发票，价款80万元，增值税13.6万元；销售接受运输服务，取得增值税专用发票，价款6万元，增值税0.66万元。　　（8）购买矿泉水，取得增值税专用发票，价款8万元，增值税1.36万元，其中60%赠送给客户，40%用于职工福利。　　已知：关税税率20%。　　根据以上资料，按下列顺序回答问题，如有计算需计算合计数。　　（1）计算业务（1）的销项税额。　　（2）计算业务（2）的销项税额。　　（3）计算业务（3）的销项税额。　　（4）计算业务（4）的销项税额。　　（5）计算业务（5）的增值税税额。　　（6）计算进口业务应纳的增值税。　　（7）计算6月的进项税额。　　（8）计算6月的增值税。　　（9）计算6月的城建税、教育费附加、地方教育附加。　　（10）计算应纳的车辆购置税。

选项

答案

解析　（1）业务（1）的销项税额＝320*11%＋36*6%＝37.36（万元）　　（2）业务（2）的销项税额＝110*6%＋18*6%＝7.68（万元）。　　（3）境内单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务适用增值税零税率。　　业务（3）的销项税额＝277.51.11*11%＝27.5（万元）　　（4）业务（4）的销项税额＝60.841.17*17%＝8.84（万元）　　（5）业务（5）应缴纳的增值税＝3.09（1＋3%）*2%＝0.06（万元）　　（6）进口环节关税完税价格＝160＋12＋8＝180（万元）　　关税＝180*20%＝36（万元）　　进口环节应缴纳的增值税＝（180＋36）*17%＝36.72（万元）　　（7）6月的进项税额＝36.72＋13.6＋0.66＋1.36*60%＝51.80（万元）　　（8）6月份销项税额合计＝37.36＋7.68＋27.5＋8.84＋1.36*60%＝82.2（万元）　　6月应缴纳的增值税＝82.2－51.80＋0.06＝30.46（万元）　　（9）6月应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加＝30.46*（7%＋3%＋2%）＝3.66（万元）　　（10）应缴纳的车辆购置税＝（180＋36）*10%＋80*10%＝21.6＋8＝29.6（万元）

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