李某2014年度收入情况如下：（1）每月的工资收入为8000元；（2）向某企业提供了一项专有技术使用权，一次取得专有技术使用费100000元；...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题李某2014年度收入情况如下：（1）每月的工资收入为8000元；（2）向某企业提供了一项专有技术使用权，一次取得专有技术使用费100000元；（3）出版一本小说获得稿酬60000元；（4）李某在出访美国期间，被邀请到某大学讲学，取得收入2000美元（1美元=6元人民币），在美国该收入已纳个人所得税折合人民币1800元；（5）李某在出访法国期间，取得特许权使用费收入3000欧元（1欧元=10元人民币），在法国该项所得已纳个人所得税折合人民币4500元；（6）在商场消费达到4000元，获得抽奖机会，并抽得价值8000元的礼品。

选项

答案

解析 (1) 李某全年工资应纳个人所得税；要求1，参考答案：全年工资应纳个人所得税=[(8000-3500)*10%-105]*12=4140（元） (2) 李某提供专有技术使用权应纳个人所得税；要求2，参考答案：取得专有技术使用费应纳个人所得税=100000*（1-20％）*20％=16000（元） (3)李某稿酬所得应纳个人所得税；如李某降低此项税负，可考虑如何进行筹划安排；要求3，参考答案：稿酬所得应纳个人所得税=60000*（1-20％）*20％*（1-30％）=6720（元） (4) 李某在美国讲学收入回国应补税额；要求4，参考答案：在美国讲学收入应纳个人所得税的计算和抵扣如下：应纳税所得额=2000*6*（1-20%）=9600（元）个人所得税抵扣限额=9600*20%=1920（元）因为在美国缴纳的1800元个人所得税小于按我国税法计算的扣除限额1920元,在美国缴纳的个人所得税税款可以全额抵减，并需要在我国补税120元。 (5) 李某在法国版权收入回国应补税额；要求5，参考答案：在法国取得特许权使用费收入应纳个人所得税的计算和抵扣如下: 应纳税所得额=3000*10*(1-20%)=24000(元) 应纳个人所得税=24000*20%=4800(元) 因为在法国缴纳的4500元个人所得税小于按我国税法计算的扣除限额4800元,所以,在法国缴纳的个人所得税4500元可全额抵减,并需在我国补缴税款300（4800-4500）元。 (6) 李某在2014年度在我国共需缴纳个人所得税合计数。要求6，参考答案：李某2014年度共纳个人所得税＝4140+16000+6720+120+300+8000*20%=28880（元）。

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李某2014年度收入情况如下：（1）每月的工资收入为8000元；（2）向某企业提供了一项专有技术使用权，一次取得专有技术使用费100000元；...

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