某市外商房地产开发公司2015年开发一个项目，有关经营情况如下：(1)购买土地支付与该项目有关的土地使用权价款750万元，按照规定缴纳相关税费合计62...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某市外商房地产开发公司2015年开发一个项目，有关经营情况如下： (1)购买土地支付与该项目有关的土地使用权价款750万元，按照规定缴纳相关税费合计62．5万元，年初使用该土地面积的80％开发写字楼，写字楼面积共20000平方米； (2)开发过程中发生土地拆迁补偿费300万元，前期工程费200万元，建筑安装工程费1260万元，基础设施及公共配套设施费450万元，开发间接费用80万元，2015年10月末全部完工； (3)发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元；该房地产开发公司不能按房地产项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10％； (4)该工程完工后即开盘销售，销售写字楼15000平方米，取得销售收入6000万元，同月，将剩余写字楼出租。要求：根据上述资料，回答下列问题。 (1)计算该房地产开发公司2015年计算土地增值税时准予扣除的地价款及相关费用； (2)计算该房地产开发公司2015年计算土地增值税时准予扣除的开发成本； (3)计算该房地产开发公司2015年计算土地增值税时准予扣除的开发费用； (4)计算该房地产开发公司2015年计算土地增值税时准予扣除的与转让房地产有关的税金； (5)计算该房地产开发公司2015年应缴纳的土地增值税。

选项

答案

解析 (1)准予扣除的地价款及相关费用=(750+62．5)*80％*15000／20000=487．5(万元) (2)准予扣除的开发成本=(300+200+1260+450+80)*15000／20000=1717．5(万元) (3)准予扣除的开发费用=(487．5+1717．5)*10％=220．5(万元) (4)准予扣除的与转让房地产有关的税金=6000*5％*(1+7％+3％+2％)=336(万元) (5)加计扣除=(487．5+1717．5)*20％=441(万元)，扣除项目金额合计=487．5+1717．5+220．5+336+441=3202．5(万元) 增值额=6000-3202．5=2797．5(万元) 增值率=2797．53202．5*100％=87．35％适用税率40％，速算扣除系数5％该房地产开发公司2015年应缴纳土地增值税=2797．5*40％-3202．5*5％=958．88(万元)。

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某市外商房地产开发公司2015年开发一个项目，有关经营情况如下：(1)购买土地支付与该项目有关的土地使用权价款750万元，按照规定缴纳相关税费合计62...

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