某企业在2015年的后几个月中有关销售收入、原材料购入与工资支付等方面的计划如下表所示：单位：元假设所有的销售都是赊销。50%的应收账款将在销...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某企业在2015年的后几个月中有关销售收入、原材料购入与工资支付等方面的计划如下表所示：单位：元

假设所有的销售都是赊销。50%的应收账款将在销售的当月内收回，但要提供2%的现金折扣，其余的50%将在下个月收回；企业通常在购买原材料之后的下个月支付货款；但所有的工资都在当月支付。另外，假设还有以下情况发生： (1)每个季度的房租为10000元，在每个季度末支付。 (2)每个月要支付2000元的其他期间费用。 (3)11月份支付9月份购买设备的应付账款25000元。 (4)10月1日企业计划保持的银行存款余额为10000元。要求： (1)编制该企业2015年10月到12月的现金预算表(完成给定表格，见下表)。现金预算表单位：元

(2)假设该企业日常的现金管理采用存货模式，每个季度的现金需求量为500000元，一次交易成本为600元，有价证券的月利率为0．5%。计算最佳现金持有量以及达到最佳现金持有量时的年机会成本、年交易成本和年相关总成本。

选项

答案

解析现金预算表单位：元

(2)每个季度的现金需求量为500000元，则全年的现金需求量=500000 * 4=2000000(元) 有价证券的月利率为0．5%，则年利率=0．5%*12=6%

或：由于达到最佳现金持有量时，机会成本=交易成本，所以，只需计算机会成本或交易成本即可知道另一项成本。年相关总成本=机会成本+交易成本=2*机会成本=2 *交易成本=2*6000=12000(元)。【注意】在应用存货模式确定最佳现金持有量的公式中，现金需求总量和有价证券的利率所处的期间一致即可，可以是一年、一个季度或一个月等等，不一定必须是一年。如每个季度的现金需求量为500000元：有价证券的月利率为0．5%，则季度利率=0．5%*3=1．5%

则：每个季度的相关总成本=机会成本+交易成本=2*机会成本=2*交易成本=2 * 1500=3000(元) 每个年度的相关总成本=每个季度的相关总成本*4=3000*4=12000(元)。

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