甲公司2014年1月1日递延所得税资产余额为20万元；甲公司预计该暂时性差异将在2015年1月1日以后转回。甲公司2014年适用的所得税税率为25%，自2...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司2014年1月1日递延所得税资产余额为20万元；甲公司预计该暂时性差异将在2015年1月1日以后转回。甲公司2014年适用的所得税税率为25%，自2015年1月1日起，该公司符合高新技术企业的条件，适用的所得税税率变更为15%。（1）2014年1月1日，自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债，甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。2014年12月31日确认的国债应收利息为100万元，采用实际利率法确认的利息收入为112.5万元。税法规定，国债利息收入免交所得税。（2）2014年初购入股票作为可供出售金融资产核算，成本为100万元，2014年末公允价值为120万元。（3）该公司2014年度利润总额为2000万元。下列有关甲公司2014年的会计处理表述正确的有（　）。

选项 A、应交所得税为471.88万元 B、“递延所得税资产”贷方发生额为8万元 C、利润表确认的所得税费用为471.88万元 D、资产负债表确认其他综合收益17万元

答案 ABD

解析选项A，应交所得税＝（2000－112.5）*25%＝471.88（万元）；选项B，递延所得税资产的发生额＝20/25%*（15%－25%）＝－8（万元）（贷方发生额）；选项C，利润表确认的所得税费用为479.88（471.88＋8）万元；选项D，递延所得税负债的发生额＝20*15%＝3（万元），资产负债表确认的其他综合收益＝20*（1－15%）＝17（万元）。【该题针对“递延所得税负债的确认和计量”知识点进行考核】

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甲公司2014年1月1日递延所得税资产余额为20万元；甲公司预计该暂时性差异将在2015年1月1日以后转回。甲公司2014年适用的所得税税率为25%，自2...

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