某生产企业．2012年有关会计资料如下：（1)年度会计利润总额为300万元；（2）全年销售收入为3000万元；（3）“管理费用”中列支的业务招...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某生产企业．2012年有关会计资料如下：（1)年度会计利润总额为300万元；（2）全年销售收入为3000万元；（3）“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元；（4）“营业外支出”中列支的税收罚款17)-元，公益性捐赠支出25万元；（5）“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15%。假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。该企业2012年应纳企业所得税为(??)元。

选项 A.852500 B.860000 C.872500 D.880000

答案 B

解析会计利润300万元。业务招待费调增15万元；广告费和业务宣传费调增50万元；罚款调增1万元，公益性捐赠无需进行纳税调整；国债利息收入5万元和联营企业分回的利润17万元免税，调减22万元。应纳税所得额=300+?15+50+?1-5-17=?344（万元）。应纳税额=344?x25%?=-86（万元）。

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某生产企业．2012年有关会计资料如下：（1)年度会计利润总额为300万元；（2）全年销售收入为3000万元；（3）“管理费用”中列支的业务招...

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