甲公司为增值税一般纳税人，2020年6月有关经济业务如下：（1）销售一批冰箱，取得不含增值税销售额500万元，该销售额中有100万元尚未开具发票。 ...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，2020年6月有关经济业务如下：（1）销售一批冰箱，取得不含增值税销售额500万元，该销售额中有100万元尚未开具发票。（2）进口一台机器设备，关税完税价格30万元，关税3万元，取得海关进口增值税专用缴款书，入关后运抵甲公司所在地，取得的增值税专用发票上注明运费1万元，税额0.09万元。已知：增值税税率为13%，相关增值税扣税凭证均选择当月抵扣。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素。（答案以“万元”表示）（1）计算业务（1）的增值税销项税额。（2）计算业务（2）进口环节应纳的增值税额。（3）计算甲公司当月允许抵扣的增值税进项税额。

选项

答案

解析（1）业务（1）的增值税销项税额＝500×13%＝65（万元）。（2）业务（2），进口货物应纳的增值税额＝组成计税价格×税率＝（关税完税价格＋关税税额）×税率＝（30＋3）×13%＝4.29（万元）。（3）甲公司当月允许抵扣的增值税进项税额＝4.29＋0.09＝4.38（万元）。

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