甲公司为增值税一般纳税人，2020年6月有关经营业务如下: (1)销售一批冰箱，取得不含增值税销售额500万元，该销售额中有100万元尚未开具发票。 ...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，2020年6月有关经营业务如下: (1)销售一批冰箱，取得不含增值税销售额500万元，该销售额中有100万元尚未开具发票。 (2)进口一台机器设备，关税完税价格30万元，关税3万元，取得海关进口增值税专用缴款书;入关后运抵甲公司所在地，取得的增值税专用发票上注明运费1万元、税额0.09万元。已知:增值税税率为13%，相关增值税扣税凭证均选择在当月抵扣。要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示) (1)计算业务(1)的增值税销项税额。 (2)计算业务(2)进口环节应纳的增值税额。 (3)计算甲公司当月允许抵扣的增值税进项税额。

选项

答案

解析 (1)业务(1)的增值税销项税额=500X13%=65(万元)。 (2)进口非应税消费品应纳税额=组成计税价格X税率=((关税完税价格+关税税额)X税率，业务进口环节应纳的增值税=(30+3)X13%=4.29(万元)。 (3)甲公司当月允许抵扣的增值税进项税额=4.29+0.09=4.38(万元)。

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甲公司为增值税一般纳税人，2020年6月有关经营业务如下: (1)销售一批冰箱，取得不含增值税销售额500万元，该销售额中有100万元尚未开具发票。 ...

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