某设备租赁公司为增值税一般纳税人，2020年4月出租医用设备取得含增值税销售额1130万元，向境外单位出租在境外使用的医用设备取得销售额500万元，当月购...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某设备租赁公司为增值税一般纳税人，2020年4月出租医用设备取得含增值税销售额1130万元，向境外单位出租在境外使用的医用设备取得销售额500万元，当月购入医用设备耗材一批，取得增值税专用发票上注明税款68万元，境内出租与境外出租无法划分使用情况，已知该公司适用现代服务业加计抵扣政策（上月末加计抵减额余额0元），则该公司当月应纳增值税为（）万元。

选项 A.77.87 B.62 C.80.14 D.130

答案 C

解析（1）向境外单位提供在境外使用的有形动产租赁服务免征增值税；（2）本月销项税额＝1130÷（1＋13%）×13%＝130（万元）；（3）本月准予抵扣的进项税额＝68×1000÷（1000＋500）＝45.33（万元）；（4）本月加计抵扣的进项税额＝45.33×10%＝4.53（万元）；（4）本月应纳税额＝130－45.33－4.53＝80.14（万元）。

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