（2019年）甲居民企业为软件生产企业。 2018年度甲居民企业实际发生的合理工资薪金总额为 5000万元，发生职工教育经费支出 625万元，其中职工培训...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题（2019年）甲居民企业为软件生产企业。 2018年度甲居民企业实际发生的合理工资薪金总额为 5000万元，发生职工教育经费支出 625万元，其中职工培训费用支出 200万元。甲居民企业在计算 2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为（）万元。

选项 A.400 B.425 C.625 D.600

答案 D

解析（ 1）企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（ 2）软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，在计算当年的企业所得税应纳税所得额时，可以据实全额扣除。（ 3）甲居民企业 2018年职工教育经费的扣除限额 =5000× 8%=400（万元），而实际发生额 625万元中的职工培训费支出 200万元可以直接扣除，剩余部分的 425万元只能按限额 400万元扣除，因此甲居民企业 2018年准予扣除的职工教育经费 =400＋ 200=600（万元）。

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（2019年）甲居民企业为软件生产企业。 2018年度甲居民企业实际发生的合理工资薪金总额为 5000万元，发生职工教育经费支出 625万元，其中职工培训...

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