（2017年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务， 2020年发生如下事项：（ 1） 9月，将本公司于 2019年 10月购入的一处房产...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题（2017年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务， 2020年发生如下事项：（ 1） 9月，将本公司于 2019年 10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额 1308万元。（ 2） 10月，以附赠促销的方式销售 A化妆品 400件，同时赠送 B化妆品 200件。已知， A化妆品每件不含税售价为 0.2万元， B化妆品每件不含税售价为 0.1万元。（ 3） 11月，购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为 30万元。另外向运输企业支付该批货物的不含税运费 3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。已知：甲公司取得的增值税专用发票均可在当月抵扣。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（ 1）计算事项（ 1）中甲公司的销项税额。（ 2）计算事项（ 2）中甲公司的销项税额。（ 3）计算事项（ 3）中甲公司准予抵扣的进项税额。

选项

答案

解析 1.销项税额 =1308÷（ 1+9％）× 9％ =108（万元）。 2.销项税额 =400× 0.2× 13％ +200× 0.1× 13％ =13（万元）。 3.准予抵扣的进项税额 =30× 13％ +3× 9％ =4.17（万元）。

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