（2013年）甲公司为增值税一般纳税人，主要生产电动工具， 2020年 6月，甲公司发生如下事项：（ 1） 6月 3日，购入一批钢材，取得的增值税专用...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题（2013年）甲公司为增值税一般纳税人，主要生产电动工具， 2020年 6月，甲公司发生如下事项：（ 1） 6月 3日，购入一批钢材，取得的增值税专用发票上注明的价款为 80万元、增值税额10.4万元。（ 2） 6月 11日，处理一批下脚料，取得含税销售收入 3.39万元。（ 3） 6月 23日，因管理不善，当月购进的钢材部分被盗，不含税金额 12万元。（ 4） 6月 27日，销售一批电动工具，含增值税销售额为 226万元，同时收取了包装费 5.65万元。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。（ 1）甲公司当期购入钢材的进项税额是否可以全额扣除？简要说明理由。（ 2）甲公司销售下脚料应如何进行增值税处理？（ 3）请计算甲公司本月的增值税应纳税额。

选项

答案

解析 1.甲公司当期购入钢材的进项税额不能全额扣除。根据规定，当月购进的钢材因管理不善被盗的部分，不得抵扣进项税额。当期购入钢材可以抵扣的进项税额 =10.4-12× 13%=8.84 （万元）。 2.销售下脚料应确认销项税额 =3.39÷（ 1+13%）× 13%=0.39（万元）。 3.甲公司本月的增值税应纳税额 =（ 226+5.65）÷（ 1+13%）× 13%+0.39-8.84=18.2 （万元）。

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