（2020年）甲制药厂为增值税一般纳税人，2020年5月销售应税药品取得不含增值税销售额800万元，销售免税药品取得销售额200万元。当月外购原材料取得的...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题（2020年）甲制药厂为增值税一般纳税人，2020年5月销售应税药品取得不含增值税销售额800万元，销售免税药品取得销售额200万元。当月外购原材料取得的增值税专用发票上注明税额40万元，均选择在当月抵扣。该原材料均用于上述应税和免税药品的生产，无法分开核算。已知增值税税率为13%。甲制药厂2020年5月上述业务允许抵扣的增值税进项税额为（）万元。

选项 A.40 B.0 C.32 D.8

答案 C

解析（1）一般纳税人兼营免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，按应税项目的销售额占总销售额的比重，确定准予抵扣的进项税额；（2）准予抵扣的进项税额＝40×800÷（800＋200）＝32（万元）

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