某居民企业适用25%的企业所得税税率。2020年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额200万元，成本费用总额120万元。经税务机关检查，成本费用总额核算...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某居民企业适用25%的企业所得税税率。2020年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额200万元，成本费用总额120万元。经税务机关检查，成本费用总额核算正确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率为25%。2020年该企业应缴纳的企业所得税税额为（　　）万元。

选项 A.7.5 B.10 C.12.5 D.50

答案 B

解析（ 1）本题经税务机关检查该企业的成本费用总额核算正确，应当采用“公式②”计算应纳税所得额，即该企业 2020年企业所得税应纳税所得额 =120÷（ 1-25%）× 25%=40（万元）。（）应纳税额应纳税所得额×适2 = 用税率，即该企业 2020年企业所得税应纳税额 =40 × 25%=10（万元）。

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